Бухгалтерия для блогеров

Блог превращается в бизнес, когда начинает приносить ДОХОД.

 

Чтобы законно получать доход за ведение блога, нужно сделать его официальным бизнесом — определиться с:

 

1. Выбор организационно-правовой формы бизнеса.
2. Система налогооблажения.
3. Правила маркировки интернет-рекламы.
4. ОКВЭД.
5. Выбор компании, ведущей бухгалтерское обслуживание.

1. Выбор организационно-правовой формы бизнеса:

2. Система налогооблажения:

В России есть шесть систем налогообложения: одна основная и пять специальных:

 

1. ОСНО — общая система налогообложения.
2. УСН — упрощенная система налогообложения.
3. АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения.
4. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
5. ПСН — патентная система налогообложения.
6. НПД — налог на профессиональный доход.

 

Выбор системы налогообложения зависит от ряда факторов:

 

1. вида налогоплательщика;
2. вида деятельности бизнеса;
3. суммы дохода;
4. количества сотрудников.

Вид налогоплательщика: 

Вид деятельности бизнеса: 

Сумма дохода: 

Количество сотрудников: 

3. Правила маркировки интернет-рекламы:

Маркировка рекламы – это система идентификации рекламных материалов в интернете, которая делает рекламу прозрачной для пользователей и контролируемой для регулирующих органов.

Главная цель маркировки рекламы в интернете – сделать рынок интернет-рекламы более прозрачным, защитить потребителей от недобросовестной рекламы, обеспечить контроль над денежными потоками в этой сфере.

Суть маркировки заключается в том, что каждый рекламный материал должен содержать специальный идентификатор (токен, RUID), который связывает рекламу с данными о рекламодателе и распространителе в специальных реестрах.

Маркировка это фундаментом для нового налога, который поможет государству собирать средства с рекламной активности в сети.

 

С 1 апреля 2025 года вступает в силу новый 3% налог на рекламу, который станет логичным продолжением уже действующей системы маркировки и отчетности.

За сбором трехпроцентного налога будет следить Роскомнадзор, используя данные из системы маркировки рекламы. Именно поэтому так важно соблюдать правила маркировки та как они являются базой для расчета нового сбора.

Вся информация о рекламных размещениях фиксируется у операторов рекламных данных (ОРД),  таких как ОРД ВК или ОРД Яндекс, где учитываются обороты рекламы.

 

С чего начать:

• Наладить корректный учет всех рекламных размещений через систему ОРД.
• Убедиться, что вся ваша реклама правильно маркируется.
• Подготовить финансовую модель с учетом дополнительных 3% расходов.
• Организовать систему документооборота для договоров и актов с рекламодателями или площадками.

 

Особенно важно позаботиться о правильном документальном оформлении всех рекламных активностей. Заключайте договоры на размещение рекламы и подписывайте акты выполненных работ – это не только защитит вас в случае проверок, но и поможет корректно вести учет для нового налога.

 

Маркировка рекламы в различных платформах

Для правильной маркировки рекламы необходимо зарегистрироваться в одной из систем операторов рекламных данных (ОРД), получить уникальный идентификатор для каждого рекламного размещения и указать его в рекламном материале вместе с информацией о рекламодателе (включая ИНН). 

 

Особенности маркировки в Telegram

Владельцы Telegram-каналов обязаны маркировать рекламные посты, даже если это реклама их собственных услуг или товаров.

Процесс маркировки в Telegram включает несколько шагов:

1. Регистрация в системе ОРД (чаще всего используется ВК ОРД из-за удобства интерфейса);
2. Внесение всех необходимых данных, включая ИНН и паспортные данные;
3. Получение уникального RUID-токена для конкретного рекламного размещения;
4. Размещение этого токена в рекламном посте вместе с указанием ИНН рекламодателя.

Важно понимать, что обязанность маркировать рекламу лежит как на распространителе (владельце канала), так и на рекламодателе. Если канал, где вы покупаете рекламу, заявляет, что не занимается маркировкой, эта обязанность переходит на вас как на рекламодателя. В идеальной ситуации владелец канала должен запросить у вас данные для маркировки и самостоятельно провести всю процедуру.

Для упрощения процесса маркировки в Telegram существуют специальные сервисы, которые настраивают автоматическую маркировку. Они позволяют один раз внести все ваши данные, а затем автоматически маркировать все рекламные посты, экономя ваше время и снижая риск ошибок.

Маркировка рекламы в ВКонтакте и Яндекс

Платформы ВКонтакте и Яндекс имеют свои особенности маркировки рекламы, хотя общие принципы остаются схожими. Эти площадки создали собственные ОРД (Операторы рекламных данных), которые интегрированы в их рекламные кабинеты, что значительно упрощает процесс маркировки.

 

В случае с ВКонтакте процесс маркировки происходит автоматически при создании рекламных кампаний через рекламный кабинет. Система ОРД ВК автоматически учитывает все обороты рекламы и генерирует необходимые токены. При этом важно корректно указывать информацию о рекламодателе при создании кампании, включая ИНН и другие идентификационные данные.

 

Важно: с 2025 года произошла замена кодов АК на коды КТУ (Классификатор товаров и услуг) в ОРД ВК. Теперь вместо прежних кодов необходимо выбирать из нового списка классификатора то, чем вы занимаетесь. Если в списке нет подходящего варианта и вы выбираете "прочие товары и услуги", необходимо дополнительно заполнить описание и указать причину выбора этого пункта.

 

Яндекс также имеет свою систему ОРД, интегрированную с Яндекс Директ. При размещении рекламы через Директ маркировка происходит автоматически, но рекламодателю необходимо предоставить корректные данные о себе. Особенно важно проверить правильность указания ИНН и выбор категории товаров или услуг, так как именно эти данные лягут в основу расчета нового трехпроцентного налога.

 

Особенности для некоммерческих организаций

Некоммерческие организации находятся в особом положении в отношении маркировки рекламы. Согласно закону о рекламе, информация, не связанная с предпринимательской деятельностью, а также справочные материалы не попадают под действие закона о рекламе. Это создает важное исключение для НКО, которое следует понимать правильно.

Если НКО публикует информацию о своей деятельности, мероприятиях или партнерах, и эта информация не связана с продажей товаров или услуг, такие публикации не считаются рекламой и не требуют маркировки.

 

Пример:

 

• Отчеты о проведенных мероприятиях.
• Благодарности донорам и партнерам.
• Анонсы бесплатных мероприятий.
• Информация о деятельности организации.

Однако есть нюансы, которые могут привести к тому, что публикация НКО будет считаться рекламой. Если НКО начинает активно продвигать товары или услуги партнеров, особенно с использованием призывов к покупке или других маркетинговых элементов, такой контент может попасть под определение рекламы.

При этом, даже если НКО продает товары, сделанные своими подопечными, или проводит платные мероприятия, информация об этом не считается рекламой, если:

 

• Это часть основной деятельности организации.
• Средства идут на благотворительные цели.
• Информация подается в формате справочного материала, а не активного маркетингового продвижения.

С 2025 года в классификаторе КТУ появился отдельный пункт "социальная реклама". Социальная реклама определяется как реклама, которая публикуется не для получения прибыли, привлекает внимание к общественным проблемам, сообщает о благотворительных акциях и программах. В такой рекламе не должно быть названий товаров, марок или услуг, но можно упоминать спонсоров.

 

Практический гайд по маркировке

Пошаговая инструкция регистрации в ОРД

Чтобы правильно маркировать рекламу, необходимо зарегистрироваться в системе оператора рекламных данных (ОРД).
Один из наиболее популярных и удобных вариантов – ВК ОРД.
 

Пошаговая инструкция для регистрации

 

1. Перейдите на официальный сайт ВК ОРД и создайте аккаунт.

2. Внесите все необходимые данные:
   - Для физических лиц: паспортные данные, ИНН, контактная информация.
   - Для юридических лиц: регистрационные данные компании, ИНН, ОГРН.

3. Пройдите верификацию – это может включать подтверждение по email или телефону, а в некоторых случаях загрузку документов

4. Создайте рекламное размещение в личном кабинете ОРД:
   - Выберите тип рекламы.
   - Укажите тематику по новому классификатору КТУ.
   - Внесите данные о рекламодателе и площадке.
   - При необходимости отметьте специальные опции (ко-брендинг, социальная реклама).

5. Получите уникальный RUID-токен для своего размещения.

6. Разместите этот токен в рекламном материале вместе с информацией о рекламодателе.

Важно: необходимо создавать отдельный RUID для каждого рекламного размещения. Система ОРД позволяет отслеживать все ваши рекламные активности, и именно эти данные будут использоваться для расчета нового трехпроцентного налога с апреля 2025 года.

 

Правила указания данных и новые возможности маркировки

С 2025 года в системе маркировки рекламы появились новые возможности и требования, о которых важно знать:

 

1. Ко-брендинг: теперь можно рекламировать сразу несколько рекламодателей на одном креативе. Это  полезно, когда у вас несколько спонсоров для одного материала или когда вы делаете большое видео с упоминанием нескольких партнеров. В ОРД появилась возможность указать несколько договоров и несколько кодов КТУ, поставив галочку "ко-брендинг".

2. Социальная реклама: теперь нужно маркировать также и социальную рекламу, для которой появился отдельный код КТУ. При маркировке такой рекламы ставится галочка "социальная реклама" и выбирается соответствующий код КТУ.

3. Сокращение маркировки на рекламе: для упрощения визуального восприятия рекламы можно сократить надпись на рекламе. Для этого достаточно создать отдельную страницу (например, на вашем сайте или на бесплатном тарифе Тильды), где разместить информацию о себе как о рекламодателе. В рекламе достаточно будет сделать ссылку на эту страницу, что позволит избежать размещения громоздких конструкций с информацией.

 

Как избежать штрафов и санкций

Нарушение правил маркировки рекламы может привести к серьезным штрафам. С 2025 года Роскомнадзор и ФАС публикуют практику судебных дел, связанных с маркировкой рекламы, что позволяет ознакомиться с типичными нарушениями и их последствиями.

Чтобы избежать штрафов, следуйте этим рекомендациям:

• Маркируйте абсолютно все рекламные материалы, даже если это реклама ваших собственных товаров или услуг.

• Следите за изменениями в законодательстве и требованиях к маркировке – они могут меняться.
• Правильно указывайте данные рекламодателя, включая ИНН и выбор категории по классификатору КТУ.
• Сохраняйте документальное подтверждение всех рекламных размещений – договоры и акты выполненных работ.
• Используйте автоматические сервисы маркировки для уменьшения вероятности человеческой ошибки.
• Регулярно проверяйте корректность маркировки ваших рекламных материалов.
• Уделите внимание работе с договорами и актами. Даже если маркировка рекламного поста выполнена правильно, отсутствие договора на размещение рекламы и акта о выполненных работах может стать основанием для штрафа. Эти документы подтверждают факт рекламных отношений и их условия, что критически важно, как для соблюдения закона о рекламе, так и для правильного расчета трехпроцентного налога.

 

Помните, что ответственность за маркировку рекламы несут обе стороны – и рекламодатель, и распространитель рекламы. Поэтому важно заранее обсудить, кто именно будет заниматься маркировкой конкретного размещения, и убедиться, что все необходимые данные предоставлены и корректно внесены в систему ОРД.
 

Изменения в классификации рекламы

Переход от АК к КТУ: что нужно знать

Одним из важных изменений в системе маркировки рекламы стал переход от кодов АК (Атрибутов категории) к новым кодам КТУ (Классификатор товаров и услуг). Это изменение существенно влияет на процесс маркировки и требует внимания всех участников рекламного рынка.

АК, который использовался ранее, представлял собой систему атрибутов для классификации рекламируемых товаров и услуг. Новый КТУ имеет другую структуру и логику, что требует адаптации со стороны рекламодателей и рекламных площадок.

Основное отличие заключается в том, что теперь вместо заполнения дополнительных полей достаточно выбрать подходящую категорию из списка классификатора.

При выборе категории в КТУ следует быть максимально точным. Если вы не можете найти категорию, точно соответствующую вашему товару или услуге, и выбираете "прочие товары и услуги", необходимо дополнительно заполнить описание и обосновать причину выбора этого пункта. Это требование направлено на повышение точности классификации рекламы и улучшение качества данных в системе ОРД.

Переход к КТУ значительно упрощает процесс маркировки для большинства рекламодателей, поскольку новый классификатор более структурирован и содержит больше специфических категорий. Однако важно тщательно изучить новый классификатор, чтобы правильно определить категорию для вашего бизнеса, так как неправильная классификация может привести к проблемам с контролирующими органами.

Еще одно важное нововведение 2025 года – появление возможности рекламировать сразу несколько рекламодателей на одном креативе, что получило название "ко-брендинг". Эта функция решает проблему, которая ранее существовала при необходимости продвигать несколько брендов в одном рекламном материале.

 

Ко-брендинг особенно полезен в следующих ситуациях:

• Когда у вас несколько спонсоров для одного мероприятия или материала.
• При создании большого рекламного видео с упоминанием нескольких партнеров.
• При проведении совместных рекламных акций нескольких брендов.
• При реализации кросс-маркетинговых проектов.

Для использования функции ко-брендинга в ОРД необходимо:

1. Создать рекламное размещение в личном кабинете.
2. Поставить галочку "ко-брендинг".
3. Указать несколько договоров (по одному на каждого рекламодателя).
4. Выбрать соответствующие коды КТУ для каждого рекламодателя.

Эта функция значительно упрощает процесс маркировки сложных рекламных интеграций и позволяет избежать необходимости создавать отдельные маркировки для каждого бренда в одном материале. Теперь один рекламный пост или видео может содержать информацию о нескольких рекламодателях, и все это будет корректно отражено в системе ОРД.

Мониторинг судебной практики по маркировке рекламы

С 2025 года на сайтах Роскомнадзора и ФАС публикуется практика судебных дел, связанных с маркировкой рекламы. Это важный ресурс для понимания, за что штрафуют и как избежать типичных ошибок при маркировке.

Несмотря на то, что публикуются не все дела, а только наиболее показательные, эта информация позволяет юристам и предпринимателям ознакомиться с реальной практикой применения закона о маркировке рекламы. Анализ этих дел помогает выявить типичные нарушения и понять, как правильно интерпретировать неоднозначные положения закона.

Регулярное изучение публикуемой судебной практики помогает оставаться в курсе актуальных требований и избегать ошибок, которые могут привести к штрафам.

Заключение: как адаптироваться к новым правилам рекламы в 2025 году

Ключевые выводы и рекомендации

Подводя итоги всех изменений в системе маркировки рекламы и введения нового налога на рекламу с апреля 2025 года, можно выделить несколько ключевых моментов, которые помогут вам адаптироваться к новым условиям и избежать проблем.

 

Во-первых, необходимо четко понимать, что трехпроцентный налог на рекламу затронет всех участников рекламного рынка – от крупных площадок до отдельных блогеров и рекламодателей. Налог будет взиматься ежеквартально с оборота средств, направляемых на рекламу, и его администрированием будет заниматься Роскомнадзор на основе данных из системы маркировки рекламы.

Во-вторых, правильная маркировка рекламы становится не просто формальным требованием, а основой для налогообложения. Именно поэтому так важно корректно маркировать все рекламные материалы, указывать точные данные о рекламодателе и выбирать правильные категории в классификаторе КТУ.

В-третьих, новые функции системы ОРД, такие как ко-брендинг и маркировка социальной рекламы, расширяют возможности для рекламодателей и позволяют решать задачи, которые ранее вызывали сложности с точки зрения соблюдения требований к маркировке.

Практические шаги для подготовки к изменениям

Чтобы максимально безболезненно перейти на новые правила работы с рекламой, рекомендуем предпринять следующие шаги:

1. Зарегистрируйтесь в системе ОРД, если вы еще этого не сделали, и ознакомьтесь с ее функционалом.
2. Изучите новый классификатор КТУ и определите, какие категории соответствуют вашему бизнесу.
3. Настройте систему документооборота для правильного оформления договоров и актов по рекламным размещениям.
4. Скорректируйте бюджет на рекламу с учетом нового трехпроцентного налога, который вступит в силу с апреля 2025 года.
5. Рассмотрите возможность использования автоматических сервисов маркировки, особенно если вы часто размещаете рекламу или имеете большой объем рекламных интеграций.
6. Создайте отдельную страницу с информацией о себе как о рекламодателе, чтобы сократить объем текста в рекламных материалах.
7. Регулярно изучайте судебную практику по делам о маркировке рекламы, чтобы быть в курсе актуальных требований и избегать типичных ошибок.
    

Ресурсы для дальнейшего изучения темы

 

• Официальный сайт Роскомнадзора, где публикуется информация о требованиях к маркировке рекламы и судебная практика по связанным делам.

• Сайт ФАС, содержащий разъяснения по применению закона о рекламе.

• Официальные ресурсы операторов рекламных данных (ОРД), таких как ОРД ВК или ОРД Яндекс, где можно найти подробные инструкции по маркировке.

• Специализированные курсы и вебинары по маркировке рекламы, которые помогут разобраться в нюансах процесса.

4. ОКВЭД:

С 1 мая 2025 г. у блогеров появились специализированные коды ОКВЭД.

 

В классификатор видов деятельности внесены два новых кода (приказ Росстандарта № 208-ст от 21.03.25):

 

• 73.11.1 – деятельность по распространению рекламы пользователем социальной сети;
• 70.21.1 – деятельность по распространению информации пользователем социальной сети.

Какой код ОКВЭД сделать основным, а какой в качестве дополнительных, блогер решает самостоятельно, в законодательстве порядок определения не урегулирован.

Общая практика определения основного ОКВЭД – какой вид деятельности приносит больше дохода, тот и является основным, то есть зависит от объема выручки по виду деятельности в общем объеме выручки.

Определившись, какой ОКВЭД будет являться основным необходимо внести изменения в госреестре предпринимателей (ЕГРИП), поставив выбранный ОКВЭД на первое место.

Основным может быть только один код ОКВЭД. Количество дополнительных кодов ОКВЭД не ограничено, их может быть сколько угодно.

5. Выбор компании, ведущей бухгалтерское обслуживание: